Hoe bepaal ik de waarde van een schenking?
Bij een schenking van geld is de waarde duidelijk. Krijgt u iets anders dan geld, bijvoorbeeld een auto of een stuk grond? Dan moet u de waarde nog bepalen. We hebben een aantal mogelijkheden voor u op een rij gezet.
U betaalt schenkbelasting over de waarde van een schenking – áls het bedrag boven de vrijstelling uitkomt. Of u aangifte moet doen leest u bij Ik krijg een schenking - moet ik aangifte doen?
Kies uw situatie:
-
U krijgt een woning of een vakantiewoning
De waarde is dan de WOZ-waarde die staat op de WOZ-beschikking van de gemeente. U kunt de waarde meestal ook online opzoeken via het WOZ-waardeloket.
In uw aangifte schenkbelasting 2025 mag u kiezen welke WOZ-waarde u neemt:- de WOZ-waarde 2025
De gemeente verstuurt deze WOZ-waarde begin 2025, de peildatum is 1 januari 2024. - de WOZ-waarde 2026
De gemeente verstuurt deze WOZ-waarde begin 2026, de peildatum is 1 januari 2025.
In uw aangifte schenkbelasting mag u de laagste WOZ-waarde gebruiken. Met de laagste waarde betaalt u minder belasting. Als de WOZ-waarde van 2026 nog niet bekend is, vult u de WOZ-waarde van 2025 in. Blijkt de WOZ-waarde van 2026 lager dan u hebt aangegeven? Stuur dan een brief naar:
Belastingdienst/Schenkbelasting
Postbus 4670
5601 ER EindhovenWij passen de waarde dan voor u aan.
Een vakantiewoning in het buitenland heeft geen WOZ-waarde
Dan neemt u de marktwaarde. Dat is het hoogste bedrag dat u zou krijgen als u het vakantiehuis op de dag van de schenking zou verkopen.
Voor een verhuurde of verpachte woning neemt u een percentage van de waarde
Dit percentage noemen wij de leegwaarderatio.
Hoe u die berekent leest u bij Berekening van de waarde van verhuurde of verpachte woningen.
Een woning kopen onder de marktwaarde is soms ook een schenking
Koopt u een woning en is de koopprijs lager dan de marktwaarde? Dan is er sprake van een schenking. We gebruiken de WOZ-waarde om de waarde van de schenking vast te stellen. De waarde van de schenking is het verschil tussen de betaalde koopprijs en de WOZ-waarde.
Voorbeeld 1
Eduard verkoopt zijn woning aan zijn zoon. De marktwaarde van die woning is € 500.000. De WOZ-waarde van de woning is € 510.000. De koopsom is € 400.000. De hoogte van de schenking is € 110.000 (€ 510.000 - € 400.000).
Voorbeeld 2
Petra verkoopt haar woning aan haar nichtje. De marktwaarde van de woning is € 300.000. De koopsom is € 290.000. De WOZ-waarde is € 280.000. Omdat de WOZ-waarde lager is dan de koopsom hoeft Petra geen aangifte schenkbelasting te doen.
Komt u er niet uit? Of overweegt u om een deel van de koopsom kwijt te schelden? Vraag dan advies aan een deskundige, zoals een adviseur of uw notaris.
- de WOZ-waarde 2025
-
U krijgt een garagebox of een parkeerplaats
Voor een losse garagebox of een parkeerplaats geldt de marktwaarde
De marktwaarde is het hoogste bedrag dat u zou krijgen als u de garagebox of parkeerplaats op de dag van de schenking zou verkopen.
Hoort de garagebox of parkeerplaats bij een woning, dan geldt de WOZ-waarde
De WOZ-waarde staat op de WOZ-beschikking van de gemeente. U kunt de waarde meestal ook online opzoeken via het WOZ-waardeloket.
In uw aangifte schenkbelasting 2025 mag u kiezen welke WOZ-waarde u neemt:
- de WOZ-waarde 2025
De gemeente verstuurt deze WOZ-waarde begin 2025, de peildatum is 1 januari 2024. - de WOZ-waarde 2026
De gemeente verstuurt deze WOZ-waarde begin 2026, de peildatum is 1 januari 2025.
U mag dus de laagste waarde nemen.
Als de WOZ-waarde van 2026 nog niet bekend is, vult u de WOZ-waarde van 2025 in
Blijkt de WOZ-waarde van 2026 lager dan u hebt aangegeven? Stuur dan een brief naar:
Belastingdienst/Schenkbelasting
Postbus 4670
5601 ER EindhovenWij passen de waarde dan voor u aan.
- de WOZ-waarde 2025
-
U krijgt een stuk grond
De waarde voor een stuk grond is de marktwaarde. De marktwaarde is het hoogste bedrag dat u zou krijgen als u het stuk grond op de dag van de schenking zou verkopen.
-
U krijgt spullen, zoals een schilderij, antiek of sieraden - of een dier van waarde, zoals een paard
De waarde is de marktwaarde van die goederen of dieren op het moment van de schenking. Hiermee bedoelen we het hoogste bedrag dat u zou krijgen als u het op dat moment zou verkopen.
-
U krijgt effecten, zoals aandelen of obligaties
De waarde van de effecten die zijn genoteerd aan de effectenbeurs Euronext in Amsterdam staat in de Officiële Prijscourant. Ga voor de waarde van deze effecten uit van de waarde van de slotkoers vóór de dag van de schenking. Uw bank kan u helpen uitzoeken wat deze slotkoers was.
Krijgt u aandelen in een onderneming die niet aan de beurs staat genoteerd? Bijvoorbeeld van de bv van uw ouders? Lees dan voor meer informatie over de waardebepaling de brochure over de bedrijfsopvolgingsregeling.
-
U krijgt het vruchtgebruik of de blote eigendom van een woning, van effecten of iets anders
U hebt het vruchtgebruik van iets als u er niet de eigenaar van bent, maar er wel gebruik van mag maken. Of u mag gebruikmaken van de opbrengsten ('vruchten'). Uw ouders kopen bijvoorbeeld een woning waarin u levenslang gratis mag wonen.
U hebt de blote eigendom van een woning, van effecten of iets anders als u er wel de eigenaar van bent, maar er geen gebruik van mag maken. Ook niet van de opbrengsten.
De waarde hangt af van de looptijd
Hangt de looptijd af van iemands leven of stopt het op een vast moment. Voor beide situaties berekent u de waarde anders.
Lees hoe het zit bij Waarde berekenen van vruchtgebruik, blote eigendom en periodieke uitkeringen.
Komt u er niet uit? Vraag dan een adviseur of notaris om u te helpen.
-
U krijgt een periodieke uitkering
Een periodieke uitkering is een uitkering die u regelmatig krijgt, bijvoorbeeld elke maand. En waarvan is vastgelegd wanneer die stopt.
De waarde hangt af van de looptijd
Hangt de looptijd af van iemands leven of stopt de uitkering op een vast moment. Voor beide situaties berekent u de waarde anders.
Lees hoe het zit bij Waarde berekenen van vruchtgebruik, blote eigendom en periodieke uitkeringen.
Komt u er niet uit? Vraag dan een adviseur of notaris om u te helpen.
-
U krijgt een schenking waaraan voorwaarden verbonden zijn
Misschien krijgt u een schenking waarvan u een deel aan een goed doel moet geven. Of iemand schenkt u een huis, op voorwaarde dat u de hypotheek van de schenker aflost. U betaalt dan schenkbelasting over de nettowaarde van de schenking. De nettowaarde is wat u overhoudt als u aan alle verplichtingen hebt voldaan.
Voorbeeld
Iemand schenkt u een schilderij met een taxatiewaarde van € 50.000. Van de waarde van het schilderij moet u € 20.000 aan een goed doel geven. U krijgt dan eigenlijk een schenking van € 30.000. Dat is de waarde van de schenking.
